← zpět na články

Co musí OSVČ dodat účetní k daňovému přiznání

Účetní může sestavit přiznání k dani z příjmů jen z toho, co od vás dostane. Když podklady chybí, buď je bude vyžadovat a termín se zkrátí, nebo přiznání vznikne z neúplných čísel. Tento přehled rozděluje podklady do čtyř skupin, abyste je mohli projít jako kontrolní seznam a předat najednou.

Podklady k příjmům z podnikání

Základem jsou všechny příjmy, které jste za rok utržili. Nezáleží na tom, zda přišly na účet, v hotovosti, nebo přes platební bránu. Účetní potřebuje:

• všechny vydané faktury za celý rok, včetně stornovaných a opravných, aby byla číselná řada úplná;
• evidenci hotovostních tržeb, například denní přehledy z pokladny u kadeřnice nebo v malém obchodě;
• výpisy ze všech účtů, na které chodí platby za podnikání, a výpisy nebo přehledy z platebních bran;
• seznam faktur, které na konci roku zůstaly nezaplacené, a naopak plateb, které přišly předem jako zálohy.

Pokud máte vedle podnikání i jiné příjmy, přidejte je také. Jde typicky o potvrzení o zdanitelných příjmech ze zaměstnání, podklady k pronájmu nebo příjmy ze zahraničí. Účetní posoudí, kam v přiznání patří a zda je vůbec třeba je uvádět.

Podklady k výdajům a majetku

Pokud uplatňujete paušální výdaje, je tato část krátká. U skutečných výdajů jde naopak o největší objem práce. Připravte:

• přijaté faktury a účtenky za materiál, služby, nájem, energie, telefon a další provozní náklady;
• přehled majetku, který jste během roku koupili, prodali nebo vyřadili, včetně faktur a případných smluv;
• u auta používaného v podnikání knihu jízd nebo jiný záznam o cestách a doklady za pohonné hmoty;
• soupis zásob na konci roku, pokud prodáváte zboží nebo skladujete materiál;
• smlouvy o leasingu, úvěru nebo nájmu, které souvisejí s podnikáním.

Zvláštní pozornost si zaslouží výdaje, které slouží zčásti podnikání a zčásti soukromí: mobilní telefon, internet, auto nebo pracovní kout v bytě. Účetní u nich potřebuje vědět, v jakém poměru je používáte k podnikání a podle čeho jste poměr určili. Bez této informace musí poměr odhadovat, nebo se na něj bude doptávat.

Hodně z této práce se dá udělat ještě před koncem roku, kdy je čas na inventuru a dohledání chybějících faktur. Inspiraci najdete v článku o tom, co v rámci roční uzávěrky připravit ještě před lednem.

Zaplacené zálohy a odvody

Účetní potřebuje vědět, co už jste během roku státu a pojišťovnám zaplatili. Od toho se odvíjí výsledná daň k doplatku nebo přeplatek a navazující přehledy. Do podkladů patří:

• přehled zaplacených záloh na daň z příjmů, pokud jste je platili;
• přehled zaplacených záloh na sociální pojištění a zdravotní pojištění, ideálně ověřený proti výpisům;
• u paušální daně potvrzení o platbách a informaci, zda jste v režimu zůstali celý rok;
• případné výzvy, rozhodnutí nebo dopisy od finančního úřadu, ČSSZ či zdravotní pojišťovny.

Na daňové přiznání pak navazují přehledy pro pojišťovny, které mají vlastní lhůty a vlastní pravidla pro výpočet nových záloh. Co si u nich hlídat průběžně, rozebírá text OSVČ a přehledy pro pojišťovny během roku.

Slevy a odčitatelné položky, na které se zapomíná

Tyto podklady se netýkají podnikání, ale ovlivňují výslednou daň. Často chybějí, protože je živnostník nevnímá jako „účetní“ věc. Projděte, zda se vás týká něco z tohoto seznamu, a podmínky každé položky si ověřte u účetní:

• děti ve společné domácnosti, případně potvrzení od druhého rodiče, že slevu neuplatňuje;
• manžel nebo manželka s nízkými vlastními příjmy;
• potvrzení o zaplacených úrocích z úvěru na bydlení;
• potvrzení o příspěvcích na penzijní spoření nebo životní pojištění;
• potvrzení o darech na veřejně prospěšné účely;
• doklady o zaplaceném školném nebo jiných položkách, které aktuální pravidla zohledňují.

Některá potvrzení vydávají banky, pojišťovny nebo neziskové organizace samy, jiná si musíte vyžádat. Pokud neočekávaně nepřijdou, ozvěte se včas.

Jak a kdy podklady předat

Ideální je předat podklady najednou a v uspořádané podobě: jedna složka za příjmy, jedna za výdaje, jedna za zálohy a jedna za osobní položky. K balíčku přidejte krátký průvodní text s věcmi, které účetní z dokladů nevyčte. Například že jste v létě přerušili živnost, že jste začali podnikat v pronajatém prostoru nebo že jste koupili auto. Kosmetička, která v polovině roku přešla do nového salonu, tím účetní ušetří dotazy a sobě telefonáty.

Termín předání si domluvte dopředu. Účetní má v sezóně přiznání mnoho klientů najednou a s podklady doručenými na poslední chvíli může nastat problém. Pokud je pro vás lhůta pro podání napjatá, zeptejte se, jaké možnosti připadají v úvahu a co obnášejí.

Podnikatelé z regionu, kteří hledají někoho na zpracování přiznání, mohou začít u nabídky účetnictví Karlovy Vary. Pokud si nejste jistí, zda konkrétní doklad do podkladů patří, můžete se zeptat v účetní poradně Ucetio.cz.

Kontrolní seznam si uložte a vracejte se k němu průběžně během roku. Kdo sbírá podklady měsíc po měsíci, má na jaře hotovo za jedno odpoledne, zatímco ten, kdo začne v březnu, tráví víkendy hledáním.

Zjistit možnosti účetnictví v lokalitě Karlovy Vary