← zpět na články

Roční uzávěrka OSVČ: co připravit ještě před lednem

Daňové přiznání se podává až v novém roce, ale řadu podkladů pro něj lze ovlivnit jen do posledního prosincového dne. Kdo s uzávěrkou počká na leden, už nespočítá zásoby k přelomu roku, nedohledá, co bylo v pokladně, a jen těžko rozhodne, zda nákup patří do starého, nebo nového období. Prosinec je proto ideální měsíc na klidnou kontrolu, ne na úklid na poslední chvíli.

Kontrola banky a pokladny ještě v prosinci

Nejdřív porovnejte bankovní účet s evidencí. Projděte pohyby od začátku roku a u každé podnikatelské platby si ověřte, že k ní existuje doklad. Typicky chybí faktury za drobné online nákupy, předplatné nebo platby kartou na cestách. V prosinci se ještě dají snadno vyžádat od dodavatele, v březnu už se na ně čeká týdny.

Při procházení výpisu si zároveň označte soukromé platby, které omylem odešly z podnikatelského účtu, a naopak podnikatelské nákupy zaplacené soukromou kartou. Obojí je běžné a samo o sobě nevadí, jen to účetní musí vědět. Jinak bude soukromý nákup řešit jako výdaj bez dokladu nebo bude marně čekat na fakturu, která nikdy nevznikne.

Pokud přijímáte hotovost, sečtěte příjmy a výdaje v pokladně a porovnejte výsledek s tím, co skutečně máte. Rozdíl, který se objeví až po novém roce, se vysvětluje mnohem hůř. Kadeřnice nebo prodejce na trzích si mohou stav pokladny k poslednímu dni roku jednoduše zapsat a podepsat, aby měli pro účetní pevný bod.

Faktury, které ještě nejsou zaplacené

Daňová evidence pracuje převážně s příjmy a výdaji v okamžiku zaplacení. Neuhrazená faktura vydaná v listopadu tedy do letošních příjmů nespadne, pokud ji odběratel zaplatí až v lednu. Totéž platí obráceně pro vaše závazky. Proto si na konci roku sepište:

• vydané faktury, které zákazníci dosud nezaplatili, a jejich splatnost;
• přijaté faktury, které jste vy ještě neuhradili;
• přijaté i poskytnuté zálohy, ke kterým nebyla vystavena konečná faktura;
• zákazníky, se kterými jste se dohodli na splátkách nebo odkladu.

Tento seznam se hodí účetní i vám. Ukáže, kolik peněz je venku, a pomůže rozhodnout, komu je potřeba připomenout platbu dřív, než se pohledávka stane problémem.

Nákupy na konci roku: rozhodujte podle potřeby

Před koncem roku se často objevuje otázka, zda „ještě něco nakoupit do nákladů“. Výdaj snižuje základ daně jen tehdy, když skutečně souvisí s podnikáním a je řádně doložený, a nákup, který nepotřebujete, vám peníze neušetří, jen je utratí dřív. Navíc u dražšího vybavení nemusí jít o jednorázový výdaj, ale o majetek, který se do nákladů dostává postupně. Hranici mezi běžným výdajem a majetkem vysvětluje článek o drobném majetku a jeho praktické evidenci.

Pokud uplatňujete paušální výdaje, nákupy na konci roku daňový výsledek neovlivní vůbec. I to je důvod, proč je dobré si ještě v prosinci ujasnit, jaký režim budete za letošní rok uplatňovat a zda se pro příští rok něco mění.

Zásoby, majetek a kniha jízd

Kdo prodává zboží nebo drží materiál, měl by k poslednímu dni roku provést inventuru. Stačí soupis položek, množství a pořizovacích cen, ale musí odpovídat skutečnosti v den uzávěrky. E-shop s menším skladem ji zvládne za odpoledne, řemeslník s materiálem rozházeným po autě a dílně potřebuje víc času. Poškozené nebo neprodejné zboží uveďte v soupisu zvlášť a připište, co s ním plánujete, aby se k němu účetní mohla postavit správně.

U majetku, který se odpisuje, zkontrolujte, zda je zařazený v evidenci a zda máte k dispozici doklady o pořízení. U auta v podnikání uzavřete knihu jízd a zapište stav tachometru k přelomu roku. Tyto údaje se zpětně dohledávají velmi obtížně.

Potvrzení a doklady pro samotné přiznání

Ke konci roku a během ledna začnou chodit potvrzení, která do přiznání vstupují mimo podnikání. Připravte si pro ně jednu složku, ať je máte pohromadě:

1. potvrzení o zaplacených úrocích z úvěru na bydlení;
2. potvrzení o příspěvcích na penzijní nebo životní pojištění;
3. doklady o darech, pokud jste nějaké poskytli;
4. potvrzení o příjmech ze zaměstnání, pokud jste během roku pracovali i pro zaměstnavatele;
5. přehled zaplacených záloh na daň a na pojistné.

Kompletní seznam podkladů, které účetní k přiznání obvykle žádá, najdete v článku co musí OSVČ dodat účetní k daňovému přiznání. Pokud si nejste jistí, zda se vás konkrétní položka týká, obecné odpovědi na časté dotazy nabízí účetní poradna Ucetio.cz. Aktuální podmínky slev a odpočtů je ale vždy dobré ověřit u Finanční správy, protože se mohou měnit.

Živnostníci z Ostrova a okolí, kteří chtějí uzávěrku předat celou, mohou využít místní účetnictví Ostrov. I v takovém případě ale platí, že inventuru, stav pokladny a seznam neuhrazených faktur musíte připravit vy, protože jen vy víte, jak to k poslednímu dni roku skutečně vypadalo.

Nejjednodušší cesta vede přes kalendář: vyhraďte si v prosinci dvě nebo tři odpoledne, projděte banku, pokladnu, nezaplacené faktury a zásoby a zapište si stav k přelomu roku. Lednové a únorové práce se tím zkrátí na kompletaci potvrzení a předání podkladů.

Zjistit možnosti účetnictví v Karlovarském kraji