Tržby z EET 2.0 v daňové evidenci OSVČ

Zdroj fotografie je: Magnific.com

Tržby odeslané do EET 2.0 se do daňové evidence samy nezapíšou. Evidence tržeb slouží Finanční správě, kdežto kniha příjmů a výdajů je váš vlastní podklad pro přiznání, a obojí musí vést ke stejným číslům. Spolehlivě to funguje jen tehdy, když evidované tržby pravidelně porovnáváte s hotovostí v kase, s uzávěrkou terminálu a s výpisem z účtu.

Dvě evidence, jeden příjem

EET 2.0 zachycuje jen část vašich příjmů, a to hotovost a karetní či QR platby, při kterých je zákazník osobně u vás. Faktury zaplacené převodem na dálku nebo platby přes bránu e-shopu v ní nenajdete, do daňové evidence však patří. Kniha příjmů je proto vždy širší než to, co jste odeslali Finanční správě.

Druhý rozdíl se týká obsahu. Finanční správě se posílá méně údajů než u první EET a tržba se nečlení podle sazeb DPH. Plátce DPH si tedy rozpad podle sazeb musí vést jinde, nejčastěji v pokladním programu nebo v účetním softwaru. Pokud si nejste jistí, jak má daňová evidence vypadat v základu, projděte si starší článek daňová evidence pro OSVČ jednoduše.

Kdo je v paušálním režimu, přiznání nepodává. Přehled o příjmech ale potřebuje i tak, mimo jiné kvůli zařazení do pásma a kvůli podmínkám EET OFF. Jak přirážka za EET OFF souvisí s paušální daní, vysvětluje článek EET OFF a paušální daň z daňového pohledu.

Tři zdroje, které musí do sebe zapadat

Hotovost v kase

Součet hotovostních tržeb za den by měl odpovídat tomu, o kolik peněz v kase přibylo. Do hry ale vstupují pohyby, které tržbou nejsou: drobné na vracení přinesené z domu, peníze vybrané pro soukromou potřebu nebo odvod hotovosti na účet. Zapisujte je zvlášť, jinak se v kase objeví záhadný přebytek či manko. Vložení hotovosti na podnikatelský účet není nový příjem, jen přesun peněz, a v knize příjmů se nesmí objevit podruhé.

Karta a QR kód na místě

Platby kartou máte v evidenci jednotlivě, na účet ale obvykle dorazí souhrnně a po odečtení poplatku. Do příjmů patří celá zaplacená částka, poplatek je samostatná položka na straně výdajů. Klíčovým mezikrokem je uzávěrka terminálu, která ukáže, z jakých plateb se jednotlivé připsané částky skládají. QR platba na místě přistane na účtu sama za sebe, takže se páruje snáz.

Faktury zaplacené na místě a zálohy

Nejvíc chyb vzniká u kombinací. Faktura uhrazená na místě kartou se eviduje v EET a zároveň ji máte mezi vydanými fakturami. V knize příjmů ji ale zapište jen jednou. U zakázky se zálohou převodem a doplatkem v hotovosti najdete zálohu na výpisu a doplatek v evidenci tržeb; teprve v daňové evidenci se obě části sečtou. Salony a další služby, kde se během dne střídá hotovost, karta i předem zaplacené permanentky, řeší tyto situace denně. Příklady pro tento obor uvádí přehled EET pro kadeřnice, kosmetičky a služby.

Denní souhrn, nebo každá platba zvlášť?

V evidenci tržeb je každá platba samostatně, do knihy příjmů ale mnoho živnostníků zapisuje souhrn za den, rozdělený na hotovost a bezhotovostní platby. Takový zápis je přehledný a dá se snadno porovnat s kasou i s výpisem. Podmínkou je, aby se ke každému dennímu součtu dalo dohledat, z jakých jednotlivých tržeb vznikl. Přehledy z evidenčního nástroje proto nemažte a ukládejte je spolu s ostatními doklady. Jak dlouho a v jaké podobě je archivovat, s vámi probere účetní.

Měsíční rutina v pěti krocích

Každý večer porovnejte evidované tržby s hotovostí v kase a s denní uzávěrkou terminálu.
Jednou týdně odneste přebytečnou hotovost na účet a zapište ji jako převod mezi pokladnou a bankou.
Na konci měsíce si z nástroje stáhněte přehled evidovaných tržeb rozdělený na hotovost a kontaktní platby.
Spárujte kartové a QR platby s výpisem z účtu a zkontrolujte, že u každé připsané částky víte, odkud přišla.
Vratky a opravy dohledejte ve stejném nástroji, ve kterém jste evidovali původní tržbu, a teprve pak měsíc uzavřete.

Pokud evidujete v jedné aplikaci a fakturujete v jiné, znamená třetí a čtvrtý krok ruční přepisování. Odpadne, když používáte pokladnu propojenou s účetnictvím, ve které se evidované tržby i vydané faktury potkají na jednom místě.

Co předat účetní

Účetní nepotřebuje každou účtenku zvlášť, potřebuje ale jistotu, že čísla sedí. Každý měsíc jí pošlete:

souhrn evidovaných tržeb za měsíc, rozdělený na hotovost a platby kartou či QR kódem,
měsíční nebo denní uzávěrky platebního terminálu,
výpis z podnikatelského účtu,
přehled vratek a stornovaných tržeb s krátkým vysvětlením,
poznámky k neobvyklým dnům, například když část tržeb čekala na odeslání kvůli výpadku připojení.

Poslední bod není formalita. Tržby uložené v offline režimu se odesílají až po obnovení připojení a účetní by měla vědět, proč se okamžik platby a odeslání liší. Jak se na výpadky připravit předem, popisuje článek EET 2.0 bez signálu: výpadky, vybitý mobil a zástup.

Kde se rozdíly objevují nejčastěji

Většina nesouladů má obyčejné příčiny: překlep při ručním přepisu, tržba zapsaná dvakrát, zapomenutá vratka nebo hotovost vybraná z kasy bez záznamu. Zvláštní kapitolou jsou zákazníci platící v cizí měně. Jak takovou tržbu přepočítat a zaevidovat, je třeba ověřit u Finanční správy; praktické souvislosti s účetnictvím shrnuje článek o platbách v eurech a EET 2.0.

Leden 2027 je vhodná doba na odhalení těchto chyb, protože povinnost evidovat už běží, ale sankce přijdou na řadu až od 1. 2. 2027. Co dalšího stihnout v jednotlivých týdnech, shrnuje kalendář úkolů EET 2.0 pro OSVČ.

Naše rada: nečekejte s porovnáním na konec roku. Krátká kontrola na konci každého měsíce zabere výrazně méně času než pátrání po rozdílech ve chvíli, kdy se chystá přiznání a u každého dokladu je potřeba vzpomínat, co se tehdy vlastně stalo.