← zpět na články

Vzdělávání OSVČ a uznatelnost nákladů

Kosmetička jede na kurz nové techniky prodlužování řas, účetní si zaplatí seminář o změnách v daních, programátor skládá certifikační zkoušku a fotograf kupuje online kurz práce se světlem. Vzdělávání je pro živnostníka investice do vlastní hodnoty, ale ne každý kurz automaticky patří do výdajů podnikání. Rozhodující není cena ani forma výuky, ale vztah k tomu, z čeho máte příjmy.

Klíčová otázka: souvisí kurz s tím, čím se živíte?

Obecně platí, že výdaje na vzdělávání, které udržuje nebo prohlubuje kvalifikaci pro vaši současnou činnost, lze do nákladů zahrnout. Pokud kadeřnice absolvuje kurz nových střihů nebo barvení, zlepšuje to, co už dělá, a souvislost s příjmy je zřejmá. Naopak vzdělávání, kterým získáváte kvalifikaci pro úplně jiný obor, se zpravidla za výdaj podnikání nepovažuje, protože s dosavadními příjmy nesouvisí. Instalatér, který se rekvalifikuje na maséra, tedy obvykle kurz do nákladů své instalatérské živnosti nedá.

Mezi těmito póly leží šedá zóna. Truhlář, který absolvuje kurz navrhování kuchyní v počítačovém programu, rozšiřuje svou nabídku o související službu. Kadeřnice, která se učí holičské řemeslo, se pohybuje v blízkém oboru. V takových případech pomáhá doložit, že nové dovednosti skutečně využíváte, například tím, že je nabízíte v ceníku nebo je fakturujete. Jednoznačnou odpověď ale nedá žádný návod a při nejistotě je rozumné situaci probrat s účetní.

Samostatnou kapitolou jsou kurzy zaplacené ještě před zahájením podnikání. Pokud bez nich živnost nemůžete vůbec vykonávat, například jde o kurz potřebný k získání oprávnění, probírejte je s účetní zvlášť, protože jejich posouzení závisí na okolnostech i na tom, kdy a jak byly zaplaceny.

Co obvykle obstojí a co bývá sporné

• Zpravidla bez problému: odborné semináře a školení v oboru, povinná školení podle profesních předpisů, aktualizační kurzy k novým pravidlům, odborné konference, certifikace potřebné pro zakázky.
• Záleží na okolnostech: jazykové kurzy, kurzy obecných dovedností jako prezentace nebo vyjednávání, koučink, kurzy marketingu na sociálních sítích. Obstojí spíš tehdy, když dokážete ukázat konkrétní využití, třeba komunikaci se zahraničními zákazníky.
• Zpravidla ne: studium pro jinou profesi, kurzy zaměřené na koníčky, osobní rozvoj bez vazby na podnikání, vzdělávání rodinných příslušníků.

Řádné vysokoškolské studium bývá posuzováno přísněji než krátké odborné kurzy, protože obvykle vede k nové kvalifikaci. Než s výdaji na studium počítáte, ověřte si aktuální výklad u Finanční správy nebo u účetní.

Jaké doklady ke kurzu schovat

U vzdělávání nestačí jen zaplatit. Při případné kontrole budete dokládat nejen výdaj, ale i jeho souvislost s podnikáním. Připravte si proto ke každému kurzu malou složku:

1. Fakturu nebo účtenku vystavenou na vás jako podnikatele, ideálně s IČO.
2. Program, osnovu nebo popis kurzu, ze kterého je patrný obsah.
3. Osvědčení či certifikát o absolvování, pokud se vydává.
4. Doklad o zaplacení, například bankovní výpis.
5. Krátkou poznámku, k čemu vám kurz v podnikání slouží.

Pokud kurz zaplatil někdo jiný, například zaměstnavatel z vašeho souběžného zaměstnání nebo pořadatel z dotačního programu, do vašich výdajů nepatří. Náklad podnikání může být jen to, co jste skutečně uhradili vy.

Pořadatelé drobných workshopů občas vydávají doklady s chybějícími údaji, například bez identifikace kupujícího nebo bez popisu plnění. Jak takový doklad poznat a co s ním dělat, vysvětluje článek jak poznat neúplný daňový doklad a co s ním udělat.

Cestování na kurzy, literatura a online výuka

Pokud za vzděláváním cestujete, mohou se do výdajů dostat i jízdné, ubytování a stravné, a to podle pravidel pro pracovní cesty. Opatrnost je na místě u konferencí v atraktivních destinacích spojených s dovolenou. Do nákladů patří jen část, která se vzděláváním souvisí, a soukromé dny nebo doprovod rodiny nikoli.

Odborné knihy, předplatné oborových časopisů, webináře a online kurzy se posuzují stejně jako prezenční výuka: rozhoduje obsah a souvislost s podnikáním. U online kurzů od zahraničních poskytovatelů hlídejte, aby na faktuře byly vaše podnikatelské údaje, a nechte účetní posoudit případné dopady na DPH. Celá tato úvaha se přitom týká jen podnikatelů se skutečnými výdaji; u paušálu se náklady na kurzy do daňového výsledku nepromítají.

Pokud jste naopak na druhé straně a kurzy sami pořádáte, platí pro vás jiná sada otázek, kterou rozebírá článek lektor jako OSVČ: příjmy z kurzů a evidence plateb.

Pro rychlou orientaci v tom, zda konkrétní kurz bude uznatelný, se můžete podívat, co k podobným dotazům uvádí účetní poradna Ucetio.cz. Živnostníci z Ostrova a okolí, kteří chtějí nechat posoudit dražší studium dřív, než ho zaplatí, se mohou obrátit na účetnictví Ostrov.

Před každým dražším kurzem si položte jednoduchou otázku: pomůže mi to vydělávat v tom, co už dělám? Pokud ano, uschovejte fakturu, program a certifikát pohromadě. Pokud odpověď zní „spíš ne“, berte kurz jako investici do sebe, ne jako náklad podnikání.

Zjistit možnosti účetnictví v Karlovarském kraji