← zpět na články

Kdy OSVČ potřebuje řešit silniční daň a evidenci vozidla

U auta v podnikání se často míchají dvě různé věci: silniční daň a evidence jízd. Mnoho živnostníků si pamatuje, že silniční daň dříve platili i za běžné osobní auto, a buď ji řeší zbytečně, nebo naopak usoudí, že když daň odpadla, není potřeba vést ani knihu jízd. Obojí je chyba. Silniční daň se dnes týká užšího okruhu vozidel, kdežto evidence jízd zůstává pro většinu podnikatelů s autem důležitá.

Silniční daň: kterých vozidel se týká

Po změnách v posledních letech se silniční daň vztahuje především na těžší nákladní vozidla a na některé přívěsy a návěsy, které se používají k podnikání. Běžné osobní auto živnostníka už zpravidla zdaněné není. Rozhodující je kategorie a hmotnost vozidla uvedené v technickém průkazu, ne to, jak auto nazýváte nebo k čemu ho používáte nejčastěji.

Pravidla se opakovaně měnila, a proto nepřebírejte automaticky postup z dřívějších let. Pokud vlastníte užitkové vozidlo, nákladní auto nebo přívěs, ověřte si aktuální stav u Finanční správy nebo u účetní. Pokud se vás daň týká, má vlastní přiznání a vlastní termíny, které se liší od daně z příjmů, a je dobré je mít v kalendáři.

Modelové situace z praxe

• Autodopravce s nákladním vozem silniční daň téměř jistě řeší a měl by ji mít zahrnutou v plánu plateb.
• Stavební řemeslník se sklápěčem nebo s větším přívěsem si musí zkontrolovat kategorii a hmotnost obou vozidel zvlášť.
• Instalatér s menší dodávkou by měl hodnoty z technického průkazu ověřit, protože u užitkových aut rozhoduje přesné zařazení.
• Kadeřnice, která jezdí za klientkami osobním autem, silniční daň zpravidla neplatí, ale evidenci jízd potřebuje, pokud chce náklady na auto uplatnit.

Proč evidence jízd zůstává i bez silniční daně

Kniha jízd není podklad pro silniční daň, ale pro daň z příjmů a případně pro DPH. Prokazuje, že auto skutečně sloužilo podnikání, a umožňuje oddělit podnikatelské jízdy od soukromých. Bez ní se těžko obhajují výdaje na pohonné hmoty, servis nebo cestovní náhrady, a to i tehdy, když jsou doklady jinak v pořádku. Při daňové kontrole navíc kniha jízd patří k prvním dokumentům, které úředníci u auta v podnikání chtějí vidět.

Plátci DPH mají ještě jeden důvod. Nárok na odpočet daně z nákupu auta, paliva nebo servisu se odvíjí od rozsahu, v jakém auto slouží podnikání. Pokud jím jezdíte i soukromě, je potřeba odpočet krátit a kniha jízd je nejpřirozenějším podkladem, jak poměr podnikatelských a soukromých kilometrů doložit. Bez ní zbývá jen odhad, a ten se obhajuje špatně.

Způsob, jakým auto do podnikání zapojíte, určuje, co přesně musíte evidovat:

• Auto v obchodním majetku: do výdajů jdou odpisy a skutečné náklady na provoz, ale soukromé jízdy je potřeba z nákladů vyloučit, k čemuž kniha jízd slouží.
• Soukromé auto použité pro podnikání: místo skutečných nákladů se uplatňují cestovní náhrady podle ujetých kilometrů a kniha jízd je jejich hlavním podkladem.
• Paušální výdaj na dopravu: nahrazuje doklady za pohonné hmoty, ale má vlastní podmínky a nelze ho libovolně kombinovat s jinými způsoby.

Pokud se teprve rozhodujete, zda auto koupit na podnikání, nebo ho ponechat v soukromém vlastnictví, projděte si nejprve článek nákup auta na OSVČ a účetní otázky před rozhodnutím. Uživatelé paušálních výdajů na činnost navíc skutečné náklady na auto neuplatňují vůbec, takže pro ně je kniha jízd méně podstatná.

Co do knihy jízd zapisovat

Kniha jízd nemusí mít předepsaný formulář. Musí ale být průkazná, srozumitelná a vedená průběžně, ne dopisovaná na konci roku podle paměti.

1. Datum jízdy a její účel, například jméno zákazníka nebo číslo zakázky.
2. Výchozí a cílové místo, u okružních jízd hlavní zastávky.
3. Počet ujetých kilometrů a stav tachometru na začátku a na konci období.
4. Rozlišení služebních a soukromých jízd.
5. Údaje o tankování, aby šly spotřeba a doklady za palivo porovnat.

Delší cesty za zákazníky, ubytování a stravné souvisí s autem jen zčásti. Jak je dokládat, rozebírá článek OSVČ a pracovní cesty: jak si pohlídat cestovní výdaje.

Kdy situaci řešit s odborníkem

Pomoc se vyplatí hlavně ve chvíli, kdy máte víc vozidel, kombinujete osobní a užitková auta, uvažujete o leasingu nebo přecházíte z paušálních výdajů na skutečné. Stejně tak tehdy, když vás finanční úřad vyzve k doložení výdajů na auto a vy nevíte, které podklady předložit. Pro první orientaci, jak se k autu v podnikání postavit, poslouží účetní poradna Ucetio.cz. Kdo podniká na Ostrovsku a chce mít evidenci vozidel i silniční daň vyřízenou komplexně, může se obrátit na účetnictví Ostrov.

Doporučujeme jednoduchý postup: jednou si podle technického průkazu ověřte, zda se vás silniční daň týká, a výsledek si zapište. Knihu jízd pak veďte průběžně u každého auta, které v podnikání používáte, nejlépe v telefonu hned po jízdě.

Zjistit možnosti účetnictví v Karlovarském kraji