← zpět na články

Telefon a internet v nákladech OSVČ: na co si dát pozor

Telefon a internet patří k výdajům, které má v podnikání skoro každý, a zároveň k těm, u kterých se nejčastěji míchá práce se soukromím. Stejným mobilem voláte zákazníkům i rodině, stejnou domácí wifi používáte na zakázky i na večerní seriály. Do nákladů se proto obvykle nedostane celá faktura od operátora, ale jen její rozumně podložená část. Jak ji určit a co při tom hlídat, popisují následující odstavce.

Kdy je potřeba výdaj krátit

Pokud máte pro podnikání samostatné telefonní číslo, samostatný tarif a samostatnou internetovou přípojku, například v provozovně, můžete je zpravidla uplatnit celé. Jakmile ale stejnou službu používáte i soukromě, patří do výdajů jen podíl, který odpovídá podnikání. To je u živnostníků nejběžnější situace a sama o sobě nevadí. Problém nastává až tehdy, když podíl nikdo nezdůvodnil nebo když se do nákladů dostane celá rodinná faktura. Samostatný pracovní telefon bývá nakonec nejjednodušším řešením, protože celé krácení odpadá.

Na straně dokladu je důležité, na koho je smlouva s operátorem uzavřená. Vyúčtování vystavené na vaše jméno s uvedením IČO je nejpřehlednější. Pokud tarif běží na manžela, rodiče nebo partnerku, doklad neodpovídá podnikateli a jeho uplatnění se obhajuje velmi obtížně. Před uzavřením nové smlouvy proto zvažte, zda ji nesjednat přímo jako podnikatel.

Jak podíl stanovit a doložit

Neexistuje jeden správný poměr pro všechny. Obchodní zástupce, který celý den telefonuje se zákazníky, bude mít podnikatelský podíl vysoký, kadeřnice, která telefonem hlavně přijímá objednávky, nižší. IT freelancer pracující z domova využívá internet převážně pro práci, ale pokud doma streamuje celá rodina, nemůže tvrdit, že přípojka slouží jen podnikání. Postup, jak k poměru dojít, může vypadat takto:

1. Vezměte vyúčtování za několik po sobě jdoucích měsíců, ideálně s podrobným výpisem hovorů a dat.
2. Projděte, které hovory a jaká část připojení souvisí se zakázkami, zákazníky a dodavateli.
3. Stanovte podíl a zapište si krátké zdůvodnění, jak jste k němu došli.
4. Poznámku uložte k dokladům a stejný poměr používejte celý rok.
5. Pokud se situace výrazně změní, například pořídíte druhý telefon nebo začnete pracovat v kanceláři, poměr upravte a změnu opět zapište.

Domácí internet souvisí s širší otázkou, jaké výdaje lze spojit s prací z domova. Ty podrobně rozebírá článek domácí kancelář OSVČ a související výdaje, včetně energie a nájmu.

Telefon jako přístroj a nákup na splátky

Samotný mobilní telefon zpravidla nedosáhne limitu pro hmotný majetek, a proto se uplatňuje jednorázově jako výdaj. I u něj ale platí poměr podnikatelského použití. Pokud jste si pořídili drahý přístroj a doma ho používá i zbytek rodiny, nedává smysl uplatnit celou cenu.

Častou komplikací je telefon koupený u operátora na splátky, které se objevují na měsíční faktuře spolu s tarifem. V daňové evidenci se výdaj obvykle uplatňuje postupně podle zaplacených splátek. Účetní ale potřebuje vědět, která část faktury je splátka přístroje a která je služba, takže si od operátora vyžádejte vyúčtování, kde jsou tyto položky oddělené. U plátců DPH se podle stejného poměru krátí také nárok na odpočet daně.

Datové SIM, zákaznická linka a další služby

Kromě běžného tarifu mívají živnostníci i další položky. Datová SIM karta v tabletu, na kterém vystavujete faktury u zákazníka, nebo v platebním terminálu slouží obvykle čistě podnikání a krátit ji není důvod. Podobně je na tom virtuální ústředna nebo zákaznická linka e-shopu. Naopak datová karta v autě, kterou na cestách využívá celá rodina, je opět smíšeným výdajem. U každé takové služby si položte stejnou otázku: kdo ji používá a k čemu. Odpověď si poznamenejte, ať ji za rok nemusíte vymýšlet znovu.

Pasti, na které se často zapomíná

• Rodinný tarif: jedna faktura za několik SIM karet. Do nákladů patří jen ta vaše, a to opět poměrně.
• Platby třetím stranám přes operátora: parkovné, jízdenky nebo nákupy v aplikacích na faktuře operátora nejsou služby telefonu a musí se posoudit zvlášť.
• Roaming na dovolené: zvýšená faktura z letní dovolené je soukromý výdaj, i když jste si během ní přečetli pár pracovních e-mailů.
• Platby ze soukromého účtu: nevadí, ale ztěžují kontrolu. Výhody odděleného účtu shrnuje článek kdy se vyplatí oddělený podnikatelský účet.
• Paušální výdaje: pokud uplatňujete výdaje procentem z příjmů, skutečné náklady na telefon a internet se neuplatňují vůbec a celé krácení řešit nemusíte.

Kdo podniká na Sokolovsku a chce mít poměr soukromého a podnikatelského použití nastavený tak, aby obstál i při kontrole, může se obrátit na účetnictví Sokolov. Obecná pravidla pro uznatelnost výdajů lze ověřit také u Finanční správy.

Nejlepší investicí času je jedno odpoledne nad vyúčtováním: stanovit podíl, písemně ho zdůvodnit a poznámku založit k dokladům. Pak už stačí každý měsíc předat fakturu operátora účetní s vědomím, že výdaj máte podložený, ne odhadnutý na poslední chvíli.

Zjistit možnosti účetnictví v Karlovarském kraji